Contabilización bajo NIIF de una compra de Régimen común a Gran contribuyente.


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Compra de RC A GC

publicado el: 15-04-2019

Con la implementación de las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) en Colombia debemos tener en cuenta los registros contables que se realizan bajo esta norma y que tienen lugar en los diferentes regímenes tributarios.

*1 Inventarios bajo NIIF Cuando hablamos de compras entre régimen, estamos haciendo referencia a la obtención de un bien o servicio que bajo norma NIIF nos habla la SECCIÓN 13. INVENTARIOS. estos son activos:

  •        Mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones.
  •        En proceso de producción con vista a la venta.
  •        En forma de materiales o suministros.

Esta sección aplica para todos los inventarios excepto:

  •        Las obras en progresos, que surgen de contratos de construcción.
  •        Los instrumentos financieros.
  •     Los activos biológicos, relacionados con la actividad agrícola y productos agrícolas.

La manera más fácil de entenderlo será a través de un ejemplo:

Ejercicio:

La empresa Global SAS inscrita en el régimen común, responsable del IVA y cuya tarifa de autorretención de renta 0.40%, con manejo de inventario permanente y dedicada al comercio por menor de prendas de vestir y calzado compra el 10 de enero de 2019 a la empresa La Boutique SAS, gran contribuyente, jeans y blusas por valor de $ 3.800.000, con manejo de inventario permanente.

Desarrollo del ejercicio:

Tips a tener en cuenta:

  • NOTA: La empresa que retiene es la que compra.
  • Tipo de inventario: Permanente
  • Tarifas de IVA: 19%
  • Retención en la fuente: 2.5% 


Ver tabla de retención en la fuente y mecanismo entre regímenes.

Aprende las distintas mecánicas de retención entre regímenes gracias a nuestra herramienta

CONTABILIZACIÓN COMPRADOR

CUENTA

CONCEPTO

DÉBITO

CRÉDITO

1435 *1

Inventario Mercancías no fabricadas x la empresa

3.800.000

 

240802

Iva descontable

722.000

 

236540

Retención por compras (2.5%)

 

95.000

2205

Acreedores Comerciales

 

4.427.000

 

CONTABILIZACIÓN DEL VENDEDOR

CUENTA

CONCEPTO

DÉBITO

CRÉDITO

4135

Ingreso

 

3.800.000

240801

Iva generado

 

722.000

135515

Anticipo retención en la fuente (2.5%)

95.000

 

1305

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes.

4.427.000

 

135595

Autorretención Renta

15.200

 

236575

Autorretenciones

 

15.200

6135

Costo de ventas

2.280.000

 

1435

Inventario- Mercancías no fabricadas por la empresa

 

2.280.000

Material de descarga

Nombre del archivo Tipo Descargar Archivo
Tabla de Retencion en la Fuente 2019.xlsx Excel

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