Contabilización bajo NIIF de una COMPRA de Régimen Simplificado a Régimen Común.


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publicado el: 01-05-2019

Con la implementación de las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) en Colombia debemos tener en cuenta los registros contables que se realizan bajo esta norma y que tienen lugar en los diferentes regímenes tributarios.

Ver nuestra herramienta mecánica entre regímenes. 

Tabla de retención y mecánica entre regímenes.
La manera más fácil de entenderlo será a través de un ejemplo:

El almacén las Delicias, inscrito en el régimen simplificado (no responsable de IVA), con manejo de inventario permanente compra el 19 de febrero de 2019 a la Bodega SAS, régimen común, platos y tenedores plásticos por valor de $1.200.000 más IVA. El pago se realiza 60% de contado y 40% a crédito.

Tips a tener en cuenta:

·         El régimen simplificado o no responsable de IVA, debe llevar contabilidad para efectos legales.

·         El régimen simplificado o no responsable de IVA, No le retiene a nadie.

·         El que retiene es el que compra.

·         El régimen simplificado llevara el IVA como un mayor valor de la compra.

CONTABILIZACIÓN COMPRADOR

CUENTA

CONCEPTO

DÉBITO

CRÉDITO

1435 *1

Mercancías no fabricadas por la empresa

1.428.000

 

1110

Equivalentes de efectivo  

 

  856.800

2205

Acreedores comerciales

 

  571.200

 

 

 

 

 

 

CONTABILIZACIÓN DEL VENDEDOR

CUENTA

CONCEPTO

DÉBITO

CRÉDITO

4135

Ingreso

 

1.200.000

240801

Iva generado

 

228.000

1110

Equivalentes de efectivo  

856800

 

1305

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes

571.200

 

135595

Autorretencion Renta

4.800

 

236575

Autorrerenciones

 

4.800

1435

Mercancías no fabricadas por la empresa

 

720.000

6135

Costo de ventas

720.000

 

 

*1 Inventarios bajo NIIF

Cuando hablamos de compras entre régimen, estamos haciendo referencia a la obtención de un bien o servicio que bajo norma NIIF nos habla la SECCIÓN 13. INVENTARIOS. estos son activos:

·         Mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones.

·         En proceso de producción con vista a la venta.

·         En forma de materiales o suministros.

Esta sección aplica para todos los inventarios excepto:

·         Las obras en progresos, que surgen de contratos de construcción.

·         Los instrumentos financieros.

·         Los activos biológicos, relacionados con la actividad agrícola y productos agrícolas.

*2 Equivalentes de Efectivo

Representa el efectivo disponible, como los activos a corto plazo que pueden ser convertidos fácilmente en efectivo.

 

Material de descarga

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Tabla de Retencion en la Fuente 2019.xlsx Excel

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