Fondo de caja menor bajo NIIF


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publicado el: 20-05-2019

El fondo de caja menor es creado por el área administrativa de la empresa, para realizar el pago de gastos menores, la entidad bajo sus políticas contables definirá:

·         El valor que se manejara en la caja menor.

·         Quien va a ser el responsable de los ingresos y egresos.

·         Presentación del arqueo a una fecha de corte determinada.

·         Reembolso de caja menor para que el valor sea al 100% reintegrado.

Bajo la norma internacional NIIF, en el momento de presentar los estados de situación financiera debemos tener cuidado, allí solo se podrá presentar efectivo, NO es permitido cheques, ni documentos equivalentes, en el momento que esto llegue a suceder se deberá reclasificar y llevar a un gasto o a cuentas comerciales por cobrar.

Partes de un comprobante de caja menor:

·         Nombre y nit de la empresa.

·         Fecha

·         No de Consecutivo.

·         Pagado a (Nombre de la persona o entidad a la que se le realiza el pago)

·         Nit o Cédula

·         Dirección

·         Concepto

·         Valor en letras y números.

·         Firma de la persona responsable

·         Firma y numero de cedula de la persona que recibe el dinero.

Ejemplo: Apertura de caja menor

El día 3 de Enero La empresa Kokoderma gira un cheque a la persona responsable de caja menor la señora Sofia Pérez, por valor de $600.000 para dar inicio a la apertura de esta.

Fecha

Cuenta

Débito

Crédito

3 enero

Caja Menor

600.000

 

,

Bancos

 

600.000

 

Ejemplo: pago de gastos con los fondos de caja menor.

Enero 16, Kokoderma, paga el servicio de montacarga por valor de $100.000, al señor Jose Moreno

Fecha

Cuenta

Débito

Crédito

16 enero

Servicio de montacarga

100.000

 

 

Caja menor

 

100.000

 

 

 

 

 

 

Enero 18, Kokoderma, realiza pago de productos de cafetería por valor de $200.000, al supermercado Mercatodo SAS.

Fecha

Cuenta

Débito

Crédito

18 enero

Aseo y cafetería

200.000

 

 

Caja menor

 

200.000

 

Enero 25, Kokoderma, realiza pago por servicio de transporte por valor de $120.000, al señor Andres Cortes

Fecha

Cuenta

Débito

Crédito

25 enero

Transportes y Fletes

120.000

 

 

Caja menor

 

120,000

 

Reembolso de caja menor

El reembolso de caja menor se debe realizar, de acuerdo a las políticas establecidas por la entidad, no puede ser superior a un mes o cuando el valor en efectivo llegue a determinado monto y no se puedan cubrir los gastos.

Ejemplo: La empresa Kokoderma al finalizar el mes de enero realiza el respectivo reembolso de caja de la siguiente manera.


Realizando cada uno de estos registros en la contabilidad, podremos incluir este valor en los equivalentes de efectivo establecidos por la norma internacional.


Elaborado por: Isabel López Molina


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