Que es el Régimen Simple de Tributación

Es un impuesto que remplaza al Monotributo el cual fue creado con la LEY DE FINANCIAMIENTO 1943 DE 2018 ARTICULO 66. El régimen Simple busca incentivar a que las entidades se formalicen, generen empleo y con el fin de simplificar el cumplimiento de obligaciones tributarias, esto debido a que su declaración será anual y con unos anticipos bimestrales, integrando el impuesto al consumo, impuesto de industria y comercio y sustituyendo el impuesto a la renta.

Quienes se pueden inscribir a este Régimen:

Contribuyentes que no hayan declarado impuesto sobre:

·         renta y complementarios.

·         Impuesto sobre ventas.

·         Impuesto al consumo.

·         Impuesto de industria y comercio consolidado.

Quienes inicien actividades en el año gravable y en el momento de la inscripción al RUT podrán inscribirse al régimen SIMPLE.

Obligación y Beneficios Tributarios

Los inscritos al régimen SIMPLE deberán realizar aportes al Sistema General de Pensión y este valor se puede tomar como descuento tributario en los recibos electrónicos del pago anticipado bimestral SIMPLE. Este descuento no podrá exceder el valor del anticipo bimestral, y no podrá ser cubierta con este descuento la parte que corresponda a industria y comercio.

Sujetos Pasivos:

Según lo establecido en la Ley 1943 de 2018 art 66. Podrán ser sujetos pasivos del régimen SIMPLE las personas naturales y jurídicas que reúnan las siguientes condiciones.

    1. Que se trate de una persona natural que desarrolle una empresa o de una persona jurídica en la que sus socios, partícipes o accionistas sean personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en Colombia.
2.    Que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 80.000 UVT. En el caso de las empresas o personas jurídicas nuevas, la inscripción en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE estará condicionada a que los ingresos del año no superen estos límites.
3.    Si uno de los socios persona natural tiene una o varias empresas o participa en una o varias sociedades, inscritas en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, los límites máximos de ingresos brutos se revisarán de forma consolidada y en la proporción a su participación en dichas empresas o sociedades.
4.    Si uno de los socios persona natural tiene una participación superior al 10% en Una o varias sociedades no inscritas en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE, los límites máximos de ingresos brutos se revisarán de forma consolidada y en la proporción a su participación en dichas sociedades.
5.    Si uno de los socios persona natural es gerente o administrador de otras empresas o sociedades, los límites máximos de ingresos brutos se revisarán de forma consolidada con los de las empresas o sociedades que administra.
6.     La persona natural o jurídica debe estar al día con sus obligaciones tributarias de carácter nacional, departamental y municipal, y con sus obligaciones de pago de contribuciones al Sistema de Seguridad Social Integral. También debe contar con la inscripción respectiva en el Registro Único Tributario -RUT y con todos los mecanismos electrónicos de cumplimiento, firma electrónica y factura electrónica.

Tarifas.

Según ingresos brutos anuales:

tarifa del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE depende de los ingresos brutos anuales y de la actividad empresarial, así:

    1.    Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquería:

2.    Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos en los que predomina el factor material sobre el intelectual, los electricistas, los albañiles, los servicios de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades industriales, incluidas las de agro-industria, minindustria y microindustria; actividades de telecomunicaciones y las demás actividades no incluidas en los siguientes numerales:    

3.    Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el factor intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales:

4.            Actividades de expendió de comidas y bebidas, y actividades de transporte.

Cuando se presten servicios de expendió de comidas y bebidas, se adicionará la tarifa del ocho por ciento (8%) por concepto del impuesto de consumo a la tarifa SIMPLE consolidada.

Tarifa Base de Anticipo Bimestral

La base del anticipo depende de los ingresos brutos bimestrales y de la actividad desarrollada, así:

1.      Tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquerías:

2.      Actividades comerciales al por mayor y detal; servicios técnicos y mecánicos en los que predomina el factor material sobre el intelectual, los electricistas, los albañiles, los servicios de construcción y los talleres mecánicos de vehículos y electrodomésticos; actividades industriales, incluidas las de agro-industria, miniindustria y micro-industria; actividades de telecomunicaciones y las demás actividades no incluidas en los siguientes numerales:        

4.      Actividades de expendió de comidas y bebidas, y actividades de transporte:

En los recibos electrónicos de pago del anticipo bimestral SIMPLE se adicionará la tarifa correspondiente al impuesto nacional al consumo, a la tarifa del 8% por concepto de impuesto al consumo a la tarifa SIMPLE consolidada. De igual forma, se entiende integrada la tarifa consolidada del impuesto de industria y comercio en la tarifa SIMPLE.