publicado el: 28-02-2022
Efectivo y equivalente de
efectivo, es el primer componente de el estado de situación financiera de una
entidad, está compuesto por efectivo en caja y saldo en bancos, hace parte de
el Activo Corriente, cuya función es realizar el respectivo pago de
obligaciones a corto plazo.
Efectivo:
Comprende la moneda legal en caja y los depósitos bancarios disponibles para el
uso de operaciones de la entidad.
Equivalentes
de Efectivo: Este hace referencia a las inversiones a
corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en efectivo y que
están sujetos a un cambio significativo en su valor.
Caja
General
Es allí donde se realiza
el reconocimiento de los ingresos en dinero de la actividad operacional y no operacional.
En el momento que se realice una salida de dinero se limitara a las
consignaciones en bancos, para llevar el debido control. Solo se admiten
cheques que se conviertan en efectivo inmediatamente, no se aceptaran recibos,
ni cheques sin fondos.
Ejemplo
de dinero disponible en caja:
El día viernes 3 de Marzo
uno de los clientes de Kokedermac SAS, realiza el pago de una de sus facturas,
por valor de $1.500.000.
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Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
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3-mar |
Disponible-Caja
general |
1.500.000 |
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cuentas
comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes |
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1.500.000 |
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Dinero
disponible en efectivo |
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Bancos:
Entidad financiera que
presta el servicio a una persona natural o jurídica, a través de un contrato de
apertura de una cuenta corriente o de ahorros, el titular de la cuenta podrá
realizar diferentes movimientos como son transacciones y giros de cheques.
Cualquiera de los dos movimientos le permitirá a el dueño de la entidad
realizar pago en efectivo a los acreedores comerciales, la entidad financiera
en el momento que se realice una transferencia este expedirá un comprobante
donde indique la fecha, hora y nombre de la persona o entidad a la que se le
realizo el depósito de dinero.
El valor disponible en el
banco se obtendrá en el extracto de la cuenta bancaria junto con el respectivo
auxiliar de la cuenta bancos.
Ejemplo
de dinero disponible en bancos.
El 6 de Marzo la empresa Kokodermac
SAS, realiza el pago del servicio de Agua y Alcantarillado por valor de
$300.000.
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Fecha |
Cuenta |
Débito |
Crédito |
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6-mar |
Disponible-Bancos |
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300.000 |
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Costos y
gastos por pagar |
300.000 |
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Dinero
disponible en bancos por lo tanto se pueden realizar pagos a terceros. |
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