Contabilización bajo NIIF de una compra Régimen común a Régimen común


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Contabilización bajo NIIF de una compra Régimen común a Régimen común

publicado el: 12-04-2019

Con la implementación de las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) en Colombia debemos tener en cuenta los registros contables que se realizan bajo esta norma y que tienen lugar en los diferentes regímenes tributarios.

La manera más fácil de entenderlo será a través de un ejemplo:

Ejercicio:

La empresa Global SAS inscrita en el régimen común, responsable del IVA y cuya tarifa de autorretención de renta 0.40% dedicada al comercio por menor de prendas de vestir y calzado compra el 7 de enero de 2019 a la empresa IMA SAS, régimen común, zapatos por valor de $ 2.500.000 con inventario permanente.

Descarga la tabla de retención y mecánica de regímenes 2019 que te ayudará a entender mejor este ejercicio.

Aprende las distintas mecánicas de retención entre regímenes gracias a nuestra herramienta.

Desarrollo del ejercicio:

Tips a tener en cuenta:

NOTA: La empresa que retiene es la que compra.

  • Tipo de inventario: Permanente
  • Tarifas de IVA: 19%
  • Las retenciones que se practica de régimen común a régimen común son:
  • Tarifa Retención en la fuente: 2.5% y base que aplica para el año 2019 por concepto de compras es de: $925.000. Ver tabla de retención en la fuente
  • Tarifa de ICA: 11.04 x 1.000

Naturaleza de las cuentas:

CONTABILIZACIÓN COMPRADOR


CUENTA

CONCEPTO

DÉBITO

CRÉDITO

1435 *1

Inventario (Mercancías no fabricadas por la empresa)

2.500.000

240802

Iva descontable

475.000

236540

Retención por compras (2.5%)

62.500

2368

Rete ICA

27.600

2205

Proveedores

2.884.900

CONTABILIZACIÓN DEL VENDEDOR


CUENTA

CONCEPTO

DÉBITO

CRÉDITO

4135

Ingreso

2.500.000

240801

Iva generado

475.000

135515

Anticipo renta

62.500

135518

Anticipo ICA

27.600

1305

Clientes

2.884.900

135595

Autorretención Renta

10.000

236575

Autorretenciones

10.000

6135

Costo de ventas

1.500.000

1435

Inventario

1.500.000


*1 El inventario bajo NIIF: para tratar este tema debemos tener en cuenta el decreto 3022 de 2013, Sección 13 Inventarios: Esta sección establece los principios de reconocimiento y medición de los inventarios.

1. Los inventarios son Activos.

  • Mantenidos para la venta en el curso normal de la operación.
  • En proceso de producción con vista a estas ventas.
  • En forma de materiales o suministros.

2. Esta sección se aplica a todos los inventarios excepto a:

  • Las obras en progreso, que surgen de contratos de construcción.
  • Instrumentos financieros
  • Activos biológicos.

Material de descarga

Nombre del archivo Tipo Descargar Archivo
Tabla de Retencion en la Fuente 2019.xlsx Excel

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