Contabilización bajo NIIF de una compra Régimen común a Régimen común

Con la implementación de las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) en Colombia debemos tener en cuenta los registros contables que se realizan bajo esta norma y que tienen lugar en los diferentes regímenes tributarios.

La manera más fácil de entenderlo será a través de un ejemplo:

Ejercicio:

La empresa Global SAS inscrita en el régimen común, responsable del IVA y cuya tarifa de autorretención de renta 0.40% dedicada al comercio por menor de prendas de vestir y calzado compra el 7 de enero de 2019 a la empresa IMA SAS, régimen común, zapatos por valor de $ 2.500.000 con inventario permanente.

Descarga la tabla de retención y mecánica de regímenes 2019 que te ayudará a entender mejor este ejercicio.

Aprende las distintas mecánicas de retención entre regímenes gracias a nuestra herramienta.

Desarrollo del ejercicio:

Tips a tener en cuenta:

• Tipo de inventario: Permanente
• Tarifas de IVA: 19%
• Las retenciones que se practica de régimen común a régimen común son:
• Tarifa Retención en la fuente: 2.5% y base que aplica para el año 2019 por concepto de compras es de: $925.000. Ver tabla de retención en la fuente
• Tarifa de ICA: 11.04 x 1.000

CONTABILIZACIÓN COMPRADOR

CONTABILIZACIÓN DEL VENDEDOR

1. Los inventarios son Activos.

• Mantenidos para la venta en el curso normal de la operación.
• En proceso de producción con vista a estas ventas.
• En forma de materiales o suministros.

2. Esta sección se aplica a todos los inventarios excepto a:

• Las obras en progreso, que surgen de contratos de construcción.
• Instrumentos financieros
• Activos biológicos.